Explication du calcul

Pour calculer les charges salariales, il faut connaître le salaire brut et le taux applicable pour les différentes cotisations.

Charges salariales = sommes des cotisations sociales

Comment calculer les charges salariales en fonction du salaire ?

Le calcul des charges salariales se base sur le salaire brut de l’employé. Il faut appliquer le taux qui correspond à chaque cotisation sociale et additionner leur montant. De manière générale, les charges salariales constituent 22 à 23 % du salaire brut et environ 28 % du salaire net.

Le calcul des charges salariales se fait en appliquant la formule suivante :

Charges salariales = CSG imposable + CSG non imposable + CRDS + Assurance vieillesse plafonnée + Assurance vieillesse déplafonnée + Agirc-Arrco tranche 1 + Agirc-Arrco tranche 2 + Apec + CET + CEG tranche 1 + CEG tranche 2

À noter que les cotisations à comptabiliser dépendent de l’entreprise, du statut de l’employé et de la localisation géographique de l’entreprise.

Calcul du CSG

Base imposable = 98,25 % du salaire brut (SB) dans la limite de 156 912 € ou totalité du salaire au-delà de 154 464 €
Coefficient = 9,2 %

• Si SB inférieur ou égal à 156 912 € : CSG = base imposable x 9.2 % si SB dans la limite de 156 912 €
• Si SB supérieur à 154 464 € : CSG = salaire brut x 9.2 % si SB dans la limite de 156 912 €

Calcul du CRDS

Base imposable = 98,25 % du salaire brut dans la limite de 156 912 € ou totalité du salaire au-delà de 154 464 €.
Coefficient = 0,5 %

• Si SB inférieur ou égal à 156 912 € : CRDS = 98,25 % du salaire brut x 0.5 %
• Si SB supérieur à 154 464 € : CRDS = SB x 0.5 %

Calcul de l’assurance vieillesse plafonnée

Base imposable = plafond mensuel de la Sécurité sociale (PMSS) soit 3 428 €
Coefficient = 6,90 %

Assurance vieillesse plafonnée = PMSS x 6.9 %

Calcul de l’assurance vieillesse déplafonnée

Base imposable = salaire total
Coefficient = 0,4 %

Assurance vieillesse déplafonnée = SB x 0.4 %

Calcul de retraites complémentaires non-cadres Tranche A

Base imposable = PMSS soit 3 428 €
Coefficient = 3,15 %

Retraites complémentaires non-cadres Tranche A = PMSS x 3.15 %

Calcul de retraites complémentaires non-cadres Tranche B

Base imposable = de 3 428 à 27 424 € mensuels
Coefficient = 8,64 %

Retraites complémentaires non-cadres Tranche B = Base imposable x 8.64 %

Calcul des charges salariales en fonction du salaire : ce qu’il faut savoir

Pour calculer efficacement les charges salariales en fonction du salaire, il est important de connaitre certaines notions.

De quoi se composent les charges salariales ?

De manière générale, les charges salariales sont constituées des dépenses suivantes :

• La couverture vieillesse,
• La contribution sociale généralisée (CSG),
• La contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS),
• La cotisation des cadres pour la retraite complémentaire,
• La cotisation salariale maladie supplémentaire (uniquement dans les départements du Bas-Rhin, Haut-Rhin et Moselle),
• L’assurance vieillesse,
• La contribution d’équilibre général (CEG),
• La contribution d’équilibre technique (CET) uniquement pour les salariés dont les revenus sont supérieurs au plafond de la sécurité sociale,
• La cotisation APEC (cadres).

À noter que certaines cotisations sociales peuvent être comptabilisées dans les charges salariales des micro-entrepreneurs. Il s’agit de :

• La contribution sociale généralisée (CSG),
• La contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS),
• Les cotisations de retraite,
• L’assurance invalidité-décès,
• La couverture maladie-maternité,
• L’allocation familiale.

Quels revenus sont-ils pris en compte lors du calcul des charges salariales ?

Les charges salariales sont calculées sur la base des revenus du salarié. Les rétributions prises en compte sont :

• Le salaire brut,
• Les primes et les indemnités,
• Les prestations familiales,
• Les avantages en espèces et en nature,
• Les cotisations sociales complémentaires.

Bon à savoir. Les charges salariales sont directement déduites sur les salaires bruts. Elles sont inscrites dans la partie « Taxe sur les traitements et salaires ». Leur collecte est assurée par la mutualité sociale agricole pour le régime agricole ou par l’URSAAF pour le régime général. Les fonds pour le financement des retraites complémentaires sont par ailleurs collectés par l’Agirc-Arrco.

De quoi dépendent les charges salariales ?

Les charges salariales dépendent du taux fixé par l’Administration pour les cotisations sociales et de l’assiette des taxes ainsi que du salaire de l’employé. Le taux se présente sous forme de pourcentage du salaire brut.

Conseils

• Il est conseillé d’inclure les heures supplémentaires et complémentaires dans le calcul des charges salariales. En effet, ces heures doivent être intégrées dans le salaire brut.
• Le calcul, la déclaration et le paiement des cotisations sociales sont généralement assurés par l’employeur.

Vocabulaire

• Les cotisations sociales, aussi appelées charges sociales, désignent les sommes que les salariés et les employeurs doivent payer aux organismes de sécurité sociale pour le financement de la protection sociale. Elles regroupent les charges salariales et les charges patronales.
• Les charges salariales désignent les cotisations sociales que les salariés d’une entreprise doivent payer pour financer la protection sociale.

FAQ

Quelles sont les différences entre les charges salariales et les charges patronales ?

Les charges salariales et les charges patronales forment les cotisations sociales. Les charges salariales sont à la charge des employés si les charges patronales de l’employeur.

Quel est le montant des charges patronales ?

Les charges patronales représentent environ 54 % du salaire net de l’employé.