Explication du calcul

Pour calculer le résultat financier, la formule à utiliser est la suivante :
Résultat financier = produits financiers – charges financières

Élément à calculer Description Méthode de calcul
Résultat financier (RF) Différence entre les produits financiers et les charges financières. RF = produits financiers – charges financières
Produits financiers (PF) Somme des intérêts générés par les différents placements ou investissements réalisés avec les excédents de trésorerie pendant un exercice comptable. PF =  revenus de créances + revenus de titres de participation + cessions de valeurs mobilières de placement + gains de change + escomptes obtenus + reprises sur provisions financières + transferts de charges financières
Charges financières (CF) Coûts relatifs à la rémunération des capitaux empruntés et les opérations sur passifs et actifs financiers (réévaluation et dépréciation). CF = charges d’intérêts + escomptes accordés + pertes de change + pertes sur créances rattachées à des participations + dépréciations des titres financiers + frais bancaires + dotations aux amortissements et aux provisions financiers

Comment calculer le résultat financier d’une entreprise ?

Pour calculer le résultat financier d’une entreprise, il faut généralement soustraire les charges financières aux produits financiers.

Calculer les charges financières d’une entreprise

Les charges financières d’une entreprise regroupent plusieurs éléments, dont :

Les charges d’intérêts

Les charges d’intérêts désignent les intérêts payés par l’entreprise sur ses dettes financières et ses emprunts. Dans le plan comptable général, ils sont inscrits dans les « comptes 661 ». Les charges d’intérêts peuvent comprendre :

  • Les intérêts sur emprunts bancaires : intérêts pour les fonds empruntés auprès d’un établissement bancaire.
  • Les intérêts sur obligations ou titres de dettes : intérêts liés aux obligations émises par l’entreprise et souscrites par les investisseurs.
  • Les intérêts fournisseurs : intérêts sur le paiement en retard aux fournisseurs dans le cadre de conditions de paiement convenues.

Les charges financières peuvent également inclure les intérêts et les frais sur les autres formes de dettes financières.

Les escomptes accordés

Les escomptes accordés correspondent aux réductions accordées aux clients pour des paiements anticipés. Ils permettent de stimuler la trésorerie de l’entreprise. Les escomptes accordés sont enregistrés dans le compte 665 (compte de charge) dans le plan comptable général.

Le compte 665 est crédité quand l’escompte est accordé et débité en cas d’annulation de l’escompte.

Les pertes de change

Les pertes de change correspondent aux pertes réalisées lors de la conversion des monnaies étrangères. Elles sont enregistrées dans le compte 666 du plan comptable général de l’entreprise.

Les pertes de change reflètent les variations négatives des taux de change pour les transactions commerciales internationales. Elles s’appliquent quand la monnaie étrangère se déprécie entre le moment de la transaction (facturation) et du règlement (paiement).

Les pertes sur créances rattachées à des participations

Les pertes sur créances rattachées à des participations correspondent aux abandons de créances génératrices d’intérêts (prêts, dépôts, avances en comptes courants…) accordés aux tiers. Elles sont enregistrées au compte 267 du plan comptable général. Elles peuvent prendre plusieurs formes :

  • Prêts à terme,
  • Avances en compte courant spécifiques liées à des participations,
  • Financements rattachés à la relation de participation.

Les dépréciations de titres financiers

Les dépréciations de titres financiers correspondent à la perte de valeur non irréversible des titres financiers détenus par l’entreprise. 

Bon à savoir. Les immobilisations financières sont évaluées à l’arrêté des comptes, puis comparées à leur valeur d’entrée. En cas d’une moins-value latente, il y a une dépréciation.

Les frais bancaires

Les frais bancaires rassemblent tous les frais que l’entreprise doit payer pour la réalisation d’une opération bancaire ou la mise à disposition d’un service.

Les dotations aux amortissements, dépréciations et provisions financières

Les dotations aux amortissements, aux dépréciations et provisions financières permettent de constater la dépréciation d’un actif et une charge à payer. Elles reflètent l’effet de la dévaluation des actifs financiers de l’entreprise et permettent de s’assurer que les états financiers reflètent la situation économique de la société. Les dotations sont enregistrées au compte 686 du plan comptable.

Pour calculer les charges financières d’une entreprise, il suffit d’additionner ces différents éléments.

Calculer les produits financiers d’une entreprise

Les produits financiers d’une entreprise regroupent plusieurs éléments, dont :

Les revenus de créances

Les revenus de créances ou revenus de titres de créances correspondent aux intérêts versés au titre des prêts interentreprises à l’investisseur. Il peut s’agir de créances commerciales, de prêts ou de créances immobilisées.

Les revenus de titres de participation

Les revenus de titres de participation correspondent aux revenus perçus par l’entreprise sur les titres de participation détenus chez d’autres entreprises. Il peut s’agir des bénéfices distribués à titre de dividendes pour les actions et les parts sociales.

Les cessions de valeurs mobilières de placement (VMP)

Les cessions de valeurs mobilières de placement correspondent aux valeurs des titres négociables interchangeables et fongibles. Il peut s’agir des titres émanant d’une entreprise cotée en bourse.

Les gains de change

Les gains de change correspondent aux gains réalisés grâce à l’évolution favorable du prix d’une devise lors d’une opération commerciale à l’international. On parle de gain de change quand l’évolution du cours des devises permet de réaliser une économie.

Les escomptes obtenus

Les escomptes obtenus désignent les escomptes reçus par l’entreprise de la part des fournisseurs en contrepartie d’une remise pour un paiement anticipé. Leur montant est inscrit dans le compte 765 du plan comptable.

Les reprises sur provisions financières

Les reprises sur provisions financières et sur dépréciations s’appliquent quand une partie ou la totalité d’une dépréciation ou d’une provision a été annulée. Cela peut être interprété comme une amélioration de la valeur de l’actif. Les reprises sur dépréciation et sur provisions financières sont enregistrées dans le compte 787.

Les transferts de charges financières

Les transferts de charges financières correspondent aux contreparties reçues pour les opérations comptables dont la nature n’est pas assumée immédiatement par la société.

Le calcul des charges financières se fait en additionnant ces différents éléments.

Quels ratios peut-on calculer à partir du résultat financier ?

Le calcul du résultat financier d’une entreprise permet d’évaluer la situation financière de celle-ci. Le résultat du calcul sert également de base pour le calcul de plusieurs ratios du compte de résultat, dont la réparation de la valeur ajoutée et le poids des charges financières. Il peut également être ajouté ou soustrait au résultat d’exploitation pour obtenir le résultat courant avant impôts.

Calcul à faire Méthode de calcul
Répartition de la valeur ajoutée (R) R = (Charges financières / Valeur ajoutée) x 100
Poids des charges financières (P) P = (Charges financières / Chiffre d’affaires) x 100

Conseils

  • Lors du calcul du résultat financier, il est conseillé de tenir compte des éléments inscrits dans la catégorie des charges et des éléments inscrits dans la catégorie des produits.
  • Le résultat financier est souvent négatif et indique le niveau d’endettement de la société. Son calcul permet de connaître le montant que l’entreprise doit payer pour financer ses investissements. 

Vocabulaire

  • Le résultat financier est un indicateur comptable permettant d’évaluer les pertes ou les bénéfices dégagés grâce aux différentes opérations financières. Il est le plus souvent négatif sauf pour les entreprises qui exercent une activité de gestion de portefeuille.
  • Une perte de change correspond à l’écart constaté entre le cours d’achat et le cours de clôture d’une devise quand cela a un impact négatif sur le résultat de la société.

FAQ

Pourquoi calculer un résultat financier ?

Calculer le résultat financier de l’entreprise permet de connaître la situation financière de la société par rapport à ses choix de financements et d’investissements financiers.

 

Quand faut-il calculer le résultat financier d’une entreprise ?

Il est conseillé de calculer le résultat financier d’une entreprise :

  • Lors de la création d’une entreprise pour évaluer le poids de la politique de financement. Le calcul du résultat financier doit être basé sur le compte de résultat prévisionnel.
  • Lors de la reprise d’une entreprise pour analyser le résultat de la politique de financement avant l’achat de la société.
  • Lors de la clôture de l’exercice comptable pour l’établissement des comptes annuels.

 

Comment calculer le résultat financier d’une entreprise ?

Pour calculer le résultat financier d’une entreprise, il faut se référer sur la comptabilité à jour et sans erreur d’écriture de l’entreprise.

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