Explication du calcul

Pour calculer le taux de prélèvement à la source des impôts, la formule à utiliser pour un taux personnalisé est la suivante :

Taux de prélèvement à la source des impôts = [Impôt sur le revenu total avant réductions et crédits d’impôt x (revenus imposables soumis au prélèvement à la source ÷ totaux revenus imposables)] ÷ revenus soumis au prélèvement à la source] x 100

*Il est aussi possible d’opter pour un taux de prélèvement non personnalisé.

Comment calculer le taux de prélèvement à la source personnalisé des impôts ?

Le taux de prélèvement à la source des impôts peut être déterminé de façon individuelle ou personnalisée. Dans ce cas, le calcul du taux de prélèvement à la source se fait comme suit :

Taux de prélèvement à la source des impôts = [Impôt sur le revenu total avant réductions et crédits d’impôt x (revenus imposables soumis au prélèvement à la source ÷ totaux revenus imposables)] ÷ revenus soumis au prélèvement à la source] x 100

Impôt sur le revenu total avant la réduction et crédit d’impôt

L’impôt sur le revenu total avec la réduction et crédit d’impôt correspond à l’impôt sur le revenu du foyer obtenu après l’application du barème progressif sur l’ensemble des revenus du foyer selon le quotient familial ainsi que l’imputation des autres réductions et crédit d’impôt.

Il peut aussi être nécessaire de tenir compte de la décote et de la réduction d’impôt sous condition de revenu lors de son calcul.

Revenus imposables soumis au prélèvement à la source

Les revenus imposables soumis au prélèvement à la source correspondent aux revenus des déclarants ainsi que des personnes à charge et rattachés. Il faut retenir le montant net imposable après déduction et abattement.

Totaux des revenus imposables

Les totaux des revenus imposables correspondent à la somme des revenus nets catégoriels positifs des personnes qui forment le foyer fiscal. Il faut tenir compte du montant avant déduction des déficits globaux des années antérieures, des charges déductibles, de la CSG déductible et des abattements pour les enfants mariés ou chargées de famille et les personnes âgées.

À noter qu’en cas de déficit salarié, il faut uniquement prendre en compte le bénéficie. Il ne faut pas l’imputer sur les retraites, les rentes réalisées et les pensions d’un autre membre du foyer. Par contre, un déficit salarial généré par des frais réels peut être compensé par les retraites, les pensions et les rentes réalisées par un même individu.

Revenus soumis au prélèvement à la source

Les revenus soumis au prélèvement à la source comprennent :

• Les revenus soumis à la retenue à la source : pensions de retraite, salaires, pensions d’invalidité, allocations au chômage… avant déduction ou abattement.
• Les revenus qui donnent lieu à acompte : montant imposable des revenus donnant lieu à acompte.

Comment calculer le taux de prélèvement à la source non personnalisé des impôts ?

Le calcul du taux de prélèvement à la source non personnalisé des impôts se fait en fonction du revenu net imposable du contribuable.
Prélèvement à la source = revenu net imposable x taux applicable
Taux non personnalisé applicable sur les revenus depuis le 1^er mai 2025

Bon à savoir. Le taux de prélèvement à la source des impôts est déterminé en fonction des revenus déclarés courant mai de chaque année. Il faut comptabiliser les revenus du travail et le patrimoine.

Exemple de taux de prélèvement à la source des impôts

Un contribuable veut calculer son taux de prélèvement à la source des impôts. Il opte pour un taux non personnalisé. Ses revenus imposables s’élèvent à 2 000 euros.

• Taux de prélèvement à la source : 2,9 %
• Impôt à payer par mois = 2 000 euros x 2,9 % = 58 euros
• Impôt à payer sur une année = 58 x 12 = 696 euros

Conseils

• Le taux de prélèvement à la source individualisé s’applique par défaut pour les couples depuis septembre 2025. Les couples peuvent demander un taux commun.
• Lors de la déclaration de revenus, il est conseillé de demander le taux de prélèvement personnalisé pour l’année suivante pour estimer l’impôt à verser.

Vocabulaire

• Le taux individualisé correspond au taux de prélèvement à titre individuel permettant d’imposer ses propres revenus et la moitié des revenus des biens communs. Il s’adresse aux couples qui présentent des revenus hétérogènes.
• Le prélèvement à la source, aussi appelé retenue à la source, désigne le mode de prélèvement d’impôt sur le bulletin de salaire d’un contribuable.
• Le taux de prélèvement à la source correspond au taux d’imposition au pourcentage à prélever sur le revenu.

FAQ

Le prélèvement à la source est prélevé sur combien de mois ?

Le prélèvement à la source se fait sur 12 mois. Le montant de l’impôt évolue en fonction de la déclaration de revenus et des revenus.

Comment changer son taux d’imposition ?

Il est possible d’actualiser le taux de prélèvement à la source sur le site impots.gouv.fr, dans votre espace particulier.

En quoi consiste le prélèvement à la source ?

Le prélèvement à la source consiste à déduire l’impôt sur le salaire brut des salariés d’une entreprise chaque mois, sur une année.

Sur quelle base est calculé le taux de prélèvement à la source ?

Le taux de prélèvement à la source est calculé sur la base des revenus de l’année précédente comme le salaire, les revenus fonciers, les allocations chômage et les pensions retraite.

Comment se fait le remboursement trop perçu du prélèvement à la source ?

Si le montant prélevé à la source sur le salaire est supérieur au montant des impôts réels, l’administration fiscale procède au remboursement du contribuable. Cela est généralement effectué automatiquement par virement bancaire entre le 22 juillet et le 2 août.