🧮 Calculateur d'Amortissement Dégressif

Explication du calcul

Pour calculer l’amortissement dégressif, la formule à utiliser est la suivante :

Amortissement dégressif = base amortissable x taux d’amortissement dégressif x nombre de mois/12

Comment calculer l’amortissement dégressif ?

Le calcul de l’amortissement dégressif se fait en multipliant la base amortissable par le taux dégressif et la durée d’amortissement.

Amortissement dégressif = base amortissable x taux d’amortissement dégressif x nombre de mois/12

1.      Calculer la base amortissable.

Pour calculer la base amortissable, il suffit de faire la somme du prix d’achat HT du bien, des frais de livraison HT et des frais de mise en service HT.

Base amortissable = Prix d’achat HT + Frais de livraison HT + Frais de mis en service HT

Bon à savoir. Il est conseillé de prendre en compte le prix TTC si la TVA n’est pas récupérable.

2.      Calculer le taux d’amortissement dégressif.

Le calcul du taux d’amortissement dégressif se fait en utilisant la formule suivante :

Taux d’amortissement dégressif = 1/n x coefficient dégressif

• n correspond au nombre d’années d’utilisation du bien.
• Le coefficient dégressif varie en fonction de la durée d’utilisation du bien.

3.      Calculer l’amortissement dégressif pour l’année 1.

Le calcul de l’amortissement dégressif pour la première annuité se base sur la base amortissable et le nombre de mois d’acquisition du bien pour la première année. En effet, l’annuité 1 est déterminée à partir du mois d’acquisition des immobilisations.

Amortissement dégressif = base amortissable x taux d’amortissement dégressif x nombre de mois/12

4.      Calculer l’amortissement dégressif pour les années suivantes.

Le calcul de l’amortissement dégressif à partir de la deuxième année peut se faire en fonction du taux dégressif ou du taux linéaire. En effet, il faut appliquer le taux le plus élevé. Afin de faciliter le calcul, il est conseillé d’établir un tableau d’amortissement comptable.

Amortissement dégressif année n = (base amortissable année n-1 – amortissement dégressif année n-1) x taux d’amortissement dégressif x nombre de mois/12

Bon à savoir. L’annuité peut être calculée en fonction du taux dégressif ou du taux linéaire à partir de la deuxième année. Il faudra appliquer le taux le plus élevé.

Exemple de calcul d’amortissement dégressif

Une entreprise a acquis une machine pour 3 000 euros HT en janvier. La livraison de l’équipement a couté 250 euros et sa mise en service 250 euros HT. La durée de vie de la machine est de 5 ans. Le calcul de l’amortissement de l’entreprise se fait comme suit :

1. Calcul de la base amortissable
   Base amortissable = 3 000 + 250 + 250 = 3 500 euros
2. Calcul dû d’amortissement dégressif
   Taux d’amortissement dégressif = 1/5 x 1,75 = 0,35
3. Calcul de l’amortissement dégressif pour l’année 1
   Amortissement dégressif année 1 = 3 500 x 0,35 x 1 = 1 225 euros
4. Calcul de l’amortissement dégressif pour l’année 2
   Amortissement dégressif année 2 = (3 500 – 1 225 euros) x 0,35 x 1 = 796,25 euros
5. Calcul de l’amortissement dégressif pour l’année 3
   Amortissement dégressif année 3 = (2 275 – 796,25 euros) x 0,35 x 1 = 517,5625 euros
6. Calcul de l’amortissement dégressif pour l’année 4
   Amortissement dégressif année 4 = (1 478,75 – 517,5625 euros) x 0,35 x 1 = 336,415625 euros
7. Calcul de l’amortissement dégressif pour l’année 5
   Amortissement dégressif année 5 = (961,1875 – 336,415625 euros) x 0,35 x 1 = 218,67 euros

Amortissement dégressif : champ d’application

L’amortissement dégressif s’applique uniquement aux « biens d’équipement » qui appartiennent aux entreprises agricoles, artisanales, industrielles, commerciales et libérales. Il concerne les biens non usagés avec une durée d’amortissement minimale de 3 ans.

Les immobilisations concernées sont :

• Les matériels de manutention,
• L’outillage ou les matériels utilisés pour la recherche scientifique ou technique,
• L’outillage utilisé pour la fabrication industrielle, le transport ou la transformation,
• Les systèmes d’épuration des eaux et d’assainissement de l’atmosphère,
• Les investissements immobiliers et mobiliers hôteliers,
• Les systèmes de production d’énergie, de vapeur ou de chaleur,
• Les systèmes de sécurité à caractère médico-social,
• Les bâtiments industriels dont la durée d’utilisation est inférieure à 15 ans,
• Les machines de bureau (sauf les machines à écrire),
• Les satellites de communications,
• Les immeubles neufs destinés à accueillir des expositions et des congrès,
• Les installations de stockage et de magasinage se trouvant en dehors des locaux servant à exercer.

Conseils

• L’amortissement dégressif permet d’amortir de manière accélérée au cours de premières années d’utilisations des immobilisations.
• Il est conseillé de bien choisir son mode d’amortissement. Après avoir choisir l’amortissement dégressif, il n’est plus possible de changer la méthode d’amortissement.

Vocabulaire

• L’amortissement dégressif est une méthode d’amortissement qui consiste à appliquer des annuités d’amortissement d’importance décroissante sur les biens amortissables. Il a été mis en place grâce aux textes fiscaux.
• L’amortissement linéaire est un mode d’amortissement qui permet de déprécier la valeur d’un bien au fur et à mesure de son utilisation. Il s’agit d’un mode d’amortissement constant.

FAQ

Pourquoi choisir l’amortissement dégressif ?

Le choix de l’amortissement dégressif est une question de gestion. Il permet de déduire un montant plus important lors des premières années d’utilisation. L’amortissement dégressif est préconisé quand l’entreprise souhaite une dépréciation plus rapide des biens.

Quels sont les biens amortissables en dégressif ?

Les biens amortissables en dégressif sont les matériels et/ou outillages de manutentions, les véhicules de transport en comment, les équipements industriels et informatiques et les investissements immobiliers et mobiliers hôteliers.